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      工資、福利及各類補貼的稅務籌劃

      • 目錄
      • 1. 課程介紹
        00:48
      • 2. 工資薪金與常見福利費、補貼的概念梳理 1
        10:45
      • 3. 工資薪金與常見福利費、補貼的概念梳理 2
        12:44
      • 4. 年終獎的個稅籌劃、籌建期/銷售制工資
        13:43
      • 5. 報銷/貨幣補貼/其他補貼、員工食堂/誤餐補貼
        13:44
      • 6. 進修/培訓/職業資格考試
        05:37

      課程簡介

      和發放工資外的其他獎金一樣,為員工提供各類實物補貼、現金補貼以及團體旅游等福利項目,是企業常用的激勵員工工作積極性的手段。如何為得到各類獎金、福利與補貼的員工如何合理扣繳個稅又成了企業財務人員關注的熱點問題。 

      所屬專題

      章節介紹

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      • 回答者: 徐老師 鉑略講師

        【解答】您好!

        個人認為,此類支出皆屬于出差公務所必要,可以一并作為差旅費用處理。

      • 回答者: 富老師 某省稅局官員

        根據國家稅務總局《關于企業工資、薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函[2009]3號)對《企業所得稅法》中企業工資、薪金和職工福利費扣除有關問題進行了明確。國稅函[2009]3號文件規定,《企業所得稅實施條例》第四十條規定的企業職工福利費,包括以下內容:為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。因此,稅收上將防暑降溫費納入職工福利費的范圍,只要是企業合理的支出,即使超過本地勞動部門發布的發放標準,也可以在福利費范圍內列支,不計入工資,職工福利費稅收上超過標準按規定進行納稅調整處理。

      • 回答者: 時秋紅 鉑略答疑講師

        【解答】您好!

        《中華人民共和國企業所得稅法》 第八條規定,企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除。企業為職工承擔的個人消費支出不能在稅前扣除。

        個人名頭的發票無法判斷是否是個人消費支出還是企業的消費支出,因此,不能作為稅前扣除的合法有效憑證。

        公司銷售人員在外地,合同是與外服公司簽的,發生的費用不能在企業報銷。

        僅供參考,具體請咨詢當地稅務機關。

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      講師介紹

      崔雷

      稅務律師

      上海君倫律師事務所

      崔律師曾在某稅務局擔任征管科長、稽查局長。從稅務機關辭職后,在上海數家財富500強外資企業總部擔任投資和稅務方面的高級經理。崔律師具有豐富的企業財稅、并購重組等方面的知識和經驗,主導過多家企業的稅務籌劃、稽查應對、企業架構重組、企業并購等方面的業務。崔律師同時具有注冊稅務師、會計師、國際注冊內審師以及二級證券從業資格。

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